Kunden der Werbeagentur WISE. PROMO stellen sich oft die Frage, wie man bei der Durchführung von Werbeaktionen Steuern richtig berechnet. Diese Frage ist nicht einfach und erfordert wirklich ein sorgfältiges Studium der russischen Steuergesetzgebung. Wir haben versucht, einen Artikel zu schreiben, der die meisten dieser Fragen beantwortet. Der Artikel gibt einen Überblick über das Steuerrecht in Bezug auf Werbekampagnen und widmet sich den Besonderheiten der Berechnung der Einkommensteuer bei der Vergabe von Gewinnen im Rahmen des Gewinnspiels. Beispiele werden berücksichtigt.
Individuelle Einkommenssteuer bei Ausgabe von Prämien an Teilnehmer in Anteilen
Gemäß dem Steuergesetzbuch der Russischen Föderation muss jeder Gewinner bei der Registrierung eines Preises in Anteilen Steuern auf das Einkommen natürlicher Personen zahlen. Gesichter. Bis heute beträgt der Steuersatz 35 % des Preises, wenn er von einem Bürger der Russischen Föderation erh alten wird, oder 30 %, wenn die Belohnung von einem Ausländer erh alten wird.
Die derzeitige Formel zur Berechnung der persönlichen Einkommensteuer aus einem Preis bei einer Werbeveranst altung mit einer Verlosung von Preisen für Einwohner der Russischen Föderation lautet wie folgt:
Einkommenssteuer=(Gewinn minus 4 Tausend Rubel) X 0, 35
1. Für den Fall, dass der Preis billiger als viertausend ist
In der Steuernummer gibt es einen Steuerabzug für erh altene Preiseeine Person, das sind 4'000 Rubel. pro Jahr.
Wenn Sie zu einem Preis von weniger als viertausend Rubel gewinnen. Sie müssen keine Einkommenssteuer zahlen, da der oben genannte Abzug in Kraft ist (Absatz 8, Satz 28, Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Für den Organisator der Werbeveranst altung in dieser Option:
- keine Notwendigkeit, die persönliche Einkommensteuer einer natürlichen Person zu berechnen (Klausel 28, Artikel 217 des russischen Steuergesetzbuchs);
- keine Notwendigkeit, Informationen über das Einkommen einer Person an das Finanzamt zu senden (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 20.07.2010 N 03-04-06 / 6-155).
Wenn der Gesamtgewinn im Laufe des Jahres jedoch 4.000 Rubel übersteigt, müssen Sie die persönliche Einkommenssteuer auf den Gewinnbetrag abzüglich 4.000 Rubel zahlen, wie dies immer für alle Preise im Wert von mehr als 4.000 Rubel der Fall ist. (Punkt 2.).
2. Für den Fall, dass der Preis mehr als viertausend Rubel wert ist
Gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation muss der Empfänger bei einem Wert des Preises von über 4.000 Rubel Einkommenssteuer zahlen. Die Steuer beträgt 35 % des Barwerts des Geschenks mit einem Abzug von 4.000 Rubel für Einwohner Russlands und 30 %, wenn der Gewinner in einem anderen Land ansässig ist.
Oft übernehmen die Organisatoren der Aktion die Verantwortung und zahlen für jeden Gewinner persönliche Einkommenssteuer. Für den Fall, dass der Veranst alter im Rahmen der Aktion nicht die Funktion eines Steuerbevollmächtigten übernimmt, muss der Teilnehmer die Steuer auf das Einkommen einer Person mit einem Preis von mehr als 4.000 Rubel persönlich zahlen und melden dies an den Federal Tax Service.
Ferner kommen zwei Möglichkeiten in Betracht - die erste, wenn der Organisator der Aktion kein Steuerbevollmächtigter ist oder,wenn er ein Steuerbevollmächtigter in der Aktie ist.
Wenn der Organisator der Marketingkampagne kein Steuerberater ist
Organisator:
- stellt dem Teilnehmer eine Gewinnbescheinigung aus (Artikel 230 Absatz 3 des russischen Steuergesetzbuchs);
- sendet spätestens Ende Januar des Jahres nach dem Jahr der Preisverleihung eine 2-NDFL-Bescheinigung an den Bundessteuerdienst, aus der hervorgeht, dass die Einkommensteuer nicht einbeh alten wurde (Klausel 5, Artikel 226 der Abgabenordnung Russlands).
Auf Antrag des Organisators der Aktion sendet die Aufsichtsbehörde den Gewinnern eine Mitteilung über die Einkommensteuer einer natürlichen Person.
Gewinner:
- sendet spätestens am 30. April nach dem Jahr des Preises eine Erklärung in Formular 3 der Einkommensteuer (Artikel 228 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
- zahlt spätestens am 15. Juli des Jahres, das auf das Jahr des Erh alts der Gewinne folgt, eine Einkommenssteuer (Abschnitt 4 Artikel 228 des russischen Steuergesetzbuchs), die 35% entspricht (Abschnitt 2 Artikel 224 des Abgabenordnung Russlands). Wenn der Preis jedoch an einen Nichtansässigen geht, werden Bareinkünfte von mehr als 4.000 Rubel mit einem Satz von 30% besteuert (Klausel 3, Artikel 224 der Abgabenordnung Russlands). Auch dieser Gewinn muss dem eigenen Finanzamt gemeldet werden.
Wenn der Veranst alter ein Steuerberater ist
In der Regel legen die Organisatoren der Werbeaktionen die Steuer im Voraus fest, wodurch der Gewinner den Geldpreis vollständig erhält und sich nicht um die Zahlung der Steuer kümmern muss, somit übernimmt der Organisator die Funktionen eines Steueragenten und zahlt alle notwendigen Steuern für die Teilnehmer.
In diesem Fall:
- der Veranst alter nimmt die Steuer vom Einkommen einer Einzelperson abDie Höhe der Finanzeinnahmen beträgt mehr als 4 Tausend Rubel. (Klausel 4, Artikel 226 des russischen Steuergesetzbuchs);
- sendet spätestens am 1. April des Jahres nach dem Jahr der Ausgabe der Gewinne 2 Einkommenssteuern an die Steuerbescheinigung, die den Gewinn der Person angibt. Person und Steuer (Abschnitt 2, Artikel 2З0 des russischen Steuergesetzbuchs).
Wenn der Veranst alter die Steuer für den Gewinner zahlt, muss er dies innerhalb von 2 Tagen tun.
Um Steuern gemäß dem Steuergesetzbuch Russlands für einen Teilnehmer zu zahlen, werden diese Dokumente benötigt:
- die Übertragung des Preises (wenn der Preis kein Geld ist);
- Kopien oder Scans jeder Seite des Reisepasses des Gewinners;
- SNILS
Betrachten Sie ein Beispiel:
Welche Steuern muss der Veranst alter zahlen, wenn der Teilnehmer einen Geldpreis im Wert von 100.000 Rubel erhält?
Beachten Sie, dass die Steuer auf jeden Fall vom Steuerzahler einbeh alten werden muss und nicht von Ihrem eigenen Budget abgezogen werden darf. Aus diesem Grund erhöht der Veranst alter den Preisfonds oft bewusst um die Steuerkosten: Der Geldpreis besteht zum einen aus dem Teil, den der Gewinner selbst erhält (in unserem Beispiel sind dies 100.000 Rubel), und zusätzlich zu Dies ist der bedingte Teil, den der Veranst alter als Steuer an das Budget abführt.
Zugleich schreibt der Veranst alter in den Bedingungen, dass er die Funktionen eines Steuerbevollmächtigten übernimmt und das Einkommen einer natürlichen Person für den Gewinner des Gewinnspiels versteuern wird.
Als Ergebnis erhält der Teilnehmer 100.000 Rubel "netto", dh nach Zahlung der persönlichen Einkommenssteuer.
Laut Gesetz werden Lotteriegewinne für Einwohner der Russischen Föderation besteuertwird ein Satz von 35% nach Abzug von 4'000 Rubel sein. Um die Steuer zu zahlen und dem Gewinner genau 100.000 Rubel zu zahlen, muss der Veranst alter einen Preisfonds von 151.692,31 Rubel deklarieren. Dies ist die Steuerbemessungsgrundlage.
Dann:
- Der Teilnehmer erhält 100.000 Rubel "sauber";
- Gemäß der Abgabenordnung Russlands zahlt der Veranst alter Einkommensteuer in Höhe von 51692,31 p. (zu einem Satz von 35 % des Gewinns, der in unserem Fall der Steuerbemessungsgrundlage entspricht, also ab 151.692,31 Rubel)
Daher muss der Veranst alter mehr als die Hälfte des Nettopreises des vom Teilnehmer erh altenen Gewinns in Form von Einkommensteuer zahlen, wenn er als Steuerbevollmächtigter bei der Aktion auftritt und den Gewinner davon abh alten will Steuern zahlen.
Teuer, oder?
Schreiben wir endgültige Formeln für die persönliche Einkommensteuer in einer Werbelotterie mit einem Gewinnpreis von mehr als 4 Tausend Rubel:
Für einen Preisträger - einen Einwohner, wenn er den Abzug von 4.000 Rubel nicht verwendet hat
EINKOMMENSSTEUER FÜR DEN GEWINNER=7/13 X (CLEAN IN HAND - 4 Tausend Rubel)
Für den Gewinner - einen Einwohner, der den Abzug von viertausend Rubel verwendet hat INDIVIDUELLE EINKOMMENSSTEUER PRO TEILNEHMER=7/1Z X NETTOPREIS
Für den Gewinner - Nichtansässiger
NDFL PRO GEWINNER=W/7NETTOPREIS
Wir hoffen, dass unser Artikel Ihre Fragen zur Besteuerung von Werbepreisen beantwortet hat.
Der Artikel wurde von einem Spezialisten der Werbeagentur WISE. PROMO erstellt.
